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企业年金：社会保障的重要支柱

来自:网上搜集作者: 匿名发布时间:2007-6-14 8:10:40

企业年金是在国家政策支持下，企业和职工自愿建立并自主管理的一项企业福利保障（补充养老）计划。企业年金是社会保障体系的重要组成部分，是实施养老保障“多支柱”战略的重大制度安排，它不同于社会保险也不是商业保险，其补充性、商业化或市场化运作，不影响也不能改变它的本质属性。

　　企业年金作为一项企业与职工共同协商的制度，具有收入分配、员工激励和养老保障等方面的功能。由于各自职责和利益取向不同，政府及主管部门设计和拟定企业年金制度，比较重视其养老保障的功能，企业或雇主建立此项计划时，更加重视其收入分配和员工激励的功能。从美国劳动力市场看，很多人非常关注企业福利保障计划，反复比较雇员可能得到的权益，选择福利计划较好的企业就业。可以说，企业年金计划对促进劳动力合理流动，对企业吸引优秀和有用人才，对保护职工利益和完善企业分配，对增强企业凝聚力和强化市场竞争力有着重要作用。发展企业年金计划，有利于调整养老制度结构，拓展资金筹集渠道，有利于建立新的责任分担和调节机制，实现社会保障制度的可持续发展。

　　企业年金管理模式

　　20世纪80年代以来，世界各国都在进行养老保障制度改革，不少发达国家和发展中国家建立多层次养老保障体系，将企业年金作为一个重要支柱，已经形成一套规范的管理办法和法律法规。我国企业年金改革起步于上世纪90年代初，根据劳动法和国务院有关规定，1995年劳动部下发《关于建立企业补充养老保险制度的意见》（［1995］464号），初步确定了企业补充养老保险的制度框架和主要政策。2000年国务院《关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》（［2000］42号），确定了四项新的政策：一是将补充养老保险名称规范为企业年金，以示与保险的区别；二是确定采取个人账户管理方式，也即采用国外的主流模式和缴费确定型计划；三是明确税收优惠政策，规定企业缴费在职工工资总额4％以内部分可以纳入成本，允许在税前列支；四是实行市场化管理和运营。国发［2000］42号文件是一个非常重要的文件，具有阶段性和标志性意义，在总结过去10年补充养老保险改革和发展经验的基础上，确定了企业年金发展的基本模式和战略方向，为进一步推动企业年金创造了条件。

　　前不久，国务院下发［2003］6号文件，充分肯定辽宁试点的经验，要求各地借鉴推广。企业年金是辽宁省完善社会保障体系试点的重要内容之一，辽宁省劳动保障部门发挥优惠政策的引导作用，会同有关部门制定了符合市场化原则的企业年金管理运营办法，在大连、鞍山等地试行并取得一定进展。根据中央统一安排，今年国务院在黑龙江、吉林两省扩大试点，同时要求其他有条件的地方自行组织试点。

　　中国企业年金走什么样的发展道路，选择什么样的管理模式，是一个引起国际社会和企业职工普遍关注的问题。我们十分审慎并反复征求了有关方面的意见。从论证结果看，大家的想法基本一致，就是中国企业年金管理，既要借鉴国际惯例又要具有自身特色，坚持走自己的发展道路。从国外情况看，企业年金管理主要有四种类型，即公司型、契约型、信托型和基金会型，其主流模式和发展趋势是信托型。从国内发展看，沿海地区和铁路、电力、电信等行业，根据国家有关规定，稳步发展企业年金已经形成一定规模。大家赞成我国企业年金管理，以信托型为基本模式，吸取公司型和信托型的优点，采用包容契约型产品的办法，走结合型新路，创造性地推动和发展企业年金。

　　综观全球，过去一段时间很多国家发展待遇确定型计划，现在很多企业建立缴费确定型计划，形成了一种新的发展趋势。近10年来，全球DB计划逐步减少，DC计划迅速增长，目前，两类计划积累资本的总量大体相当。“9·11”事件后，人们在雇主减轻经济负担和雇员化解投资风险的博弈中，作出了新的选择，其明显特点是发展混合模式。有一点应当说明，就是混合模式并没改变DC计划的内核，仍然保留个人账户。很多国家的监管当局一致认为，这次改革的主要目的是加大雇主的投资责任，增加雇员的投资选择，不断推进企业年金制度及管理方式的创新。借鉴有关国家的改革经验，顺应企业年金的发展趋势，我们应进一步调整企业年金改革发展的思路，以DC计划为主，制定有关优惠政策，鼓励企业和职工供款，支持企业和职工通过协商，合理确定供款标准，适当拉开补贴档次，体现效率优先原则，加快企业年金的发展。

　　企业年金治理结构

　　企业年金是一项新的改革、新的事业，需要政府有关部门的密切配合，需要有关金融机构的大力支持，需要企业和职工的共同努力。世界银行专家认为，完善企业年金制度，建立企业年金市场，关键是要建立科学、合理的治理结构，制定符合市场化原则和国际化标准的管理运作规则。

　　企业年金计划是企业分配的重要组成部分，一般由企业与职工代表协商制定，企业和职工按照议定方案或计划，缴纳企业年金资金，全部存入个人账户，记在个人名下并归职工个人所有。按照国际惯例和劳动和社会保障部规定，企业年金可以自我管理，交给企业的企业年金理事会管理，也可委托有关专业机构，即交给具有受托人资格的信托公司、基金公司、证券公司和有关专业公司管理。

　　加强政府监督管理

　　十几年来，我国养老保障制度改革取得了很大成就，但还存在一些问题。进一步完善基本养老保险制度，需要重新谋划长期发展战略，调整养老制度结构，进一步明确政府、企业和个人的责任。今后，政府只能承担公民有限的养老责任，不可能也没有必要承担无限责任，政府应将可以交给市场运作的事务，尽快交给市场并通过商业服务解决。毋庸置疑，养老保障制度的调整和完善，将进一步放大企业年金的发展空间，扩大企业年金管理的服务市场。

　　目前，企业年金管理法规正在孕育之中，已经取得各方面共识，我们期待创建一个“政策支持、企业自主、市场运作、政府监管”的管理格局，建立公开透明、竞争有序、相互制约、协调发展的市场机制。政府在企业年金管理中的主要职责是制定运作规则，并依规实施监管，防范管理运营风险，实现基金保值增值，维护国家利益和企业、职工权益。劳动和社会保障部作为企业年金的主管部门，要从实际情况出发，会同有关方面抓紧拟定企业年金管理规则，确定基金运营治理结构，建立和发展企业年金市场，鼓励各类专业机构参与服务，培育市场竞争主体。要建立严格的市场准入制度，加强对个人账户管理、基金托管和投资管理机构运作情况的监督，逐步实施功能性监管。要加强与保监会、银监会、证监会等金融监管部门的合作与交流，加快建立企业年金监管制度，形成相互配合、共同监管的企业年金监管机制。

　　企业年金改革是一项重要的制度创新，我们要积极面对这一历史挑战，把握这一改革进程，努力创造新的业绩，为建立和完善新型社会保障体系，促进经济发展和社会稳定做出贡献。　（作者为劳动和社会保障部社会保险基金监督司司长）

　

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